退休金的来源通常有社会安全退休福利金(Social Security Retirement Benefits)、年金(Annuity)、公司退休金计划(Pension Plan)、公司退休金帐户(Retirement Accounts)、个人退休金帐户(Retirement Accounts)等。
所谓Pension(退休金)乙字，并无一定的定义，上述各种退休金来源都可以看成是退休金计划(Pension Plan)，但细节的区别在于来源不同，计划不同，个人过去的贡献(Contribution)不同。所谓贡献，就是存款入帐户的意思。
退休计划基本上可以区分为两大类:
(1)Defined Benefit Plan(DB Plan)(固定福利计划) -- 退休金是依据法令与公司制度。在僱用员工之初，双方即约定，未来员工退休时，依据工作年资、退休时的职位等条件计算，而由政府或公司给付的固定收入。通常祇有政府及有制度的超级大公司才有此类计划。
(2)Defined Contribution Plan(DC Plan)(固定存款计划) -- 在僱用员工之初，双方即约定，员工开立退休金计划帐户，员工每月存入帐户固定的金额，而公司也贡献一部份入帐户，退休金就是退休金帐户内累积的金额，这笔钱有多少？视公司与员工的贡献金额(contribution)，及投资利得累积而定。
DB Plan是终身的、或定一定年限的、或一次领取的固定收入，是单纯的依据法令与公司制度，没有其他规定; DC Plan是退休金帐户内的一大笔现金，退休金帐户都是依据联邦法令而设立的，各种规定很多，尤其是税务方面的规定。
计划一：大企业退休年金
固定福利计划(DB Plans)是公司给付的固定收入，基本上有一次领取方案(Lump-Sum payment)与年金(Annuity)两种方案。两种方案各有利弊，那种方案适合退休者，因人而异。
一次领取(Lump-sum payment)可以立即拿到一大比钱，课税是按一般所得，分摊五年计算，但一次缴税，这笔钱也可以移转入个人IRA帐户，享受延税的优惠。
年金(Single Life Annuity)是每月固定的收入，可再分为几种，各种方案附带的条件不同，当然每月收入的金额也不同:
(1)一直领到去世为止，当事人去世后，配偶还可继续领取至去世为止，或其子女继续领取至18岁为止。
(2)一直领取到去世为止，但其配偶或子女无法继续领取。
(3)约定领取年限，例如10或20年，当事人去世后，配偶还可继续领取至去世为止，或其子女继续领取至18岁为止。
(4)约定领取年限，但其配偶或子女无法继续领取。
※四种方案每月收入金额，按顺序为(1) > (2) > (3) > (4)
计划二：大企业退休账户
固定存款计划(Defined Contribution Plans)的延税优惠与限制 :
(1)帐户内款项孳生的利息，无须于当年缴税，而一直等到满59岁半提领时，才缴税，称为Tax-deferred until withdrawn。
(2)退休金帐户内的钱，必须等到59岁半提领时，才可享受税法上的优惠，如果未满59岁半前就提领退休帐户内的退休金，则除了补缴税外，还有10%的罚款。
(3)必须在70岁半前开始提领，否则要缴税及罚款。
(4)在退休金计划契约中，退休金帐户都会指定受益人，未来如果受益人继承时，无须经过遗产认证程序。
固定存款计划(Defined Contribution Plans)通常有401(k) Plans, 403(b) Plan, 457 Plan, SIMPLE 401(k) Plan, SEP, Profit Sharing Plan, Money Purchase Plan, Keogh Plan。所有计划都是以延税(tax deferred)为目的，不同点在于员工与僱主分摊比例的规定不同、每人每年存入金额上限不同(maximum contribution)。
401(k) plan :
(1)Contribution(贡献) -- 此计划依据1981年国税局法中的401(k)条款而命名，美国稍有规模的公司都有提供员工401(k) plan，员工为自己储蓄，存入帐户的钱当年度不用报税，存款的投资利得或利息还可延税，上限为每年$10,000元。
(2)Matching contribution(配合贡献) -- 许多公司还会配合贡献，也就是赠款，例如你自己存2元，公司也赠送1 元入你的帐户，这是50% match，有的公司是10% match，也有的公司是100%match。
(3)Vesting(财产归属) -- 公司的赠款并非立刻赠送，而是规定员工服务一段时间后才赠与，称为vesting(财产归属)，因此员工在时间限制前跳槽，就拿不到了
(4)帐户内钱的投资由你自己决定，401(k)计划会提供数种共同基金，让员工选择。
计划三：小企业退休账户
企业为建立员工退休金计划，为了配合法令及国税局的作业，通常需要很高的管理成本，尤其是复杂的文件处理，小企业根本没有能力办理。于是在1996年，国会通过了Small Business Job Protection Act，为员工少于100人的中小企业建立了几种简易的退休金计划，称为SIMPLE、SEP、QRP等。
SIMPLE Plans (Savings Incentive Match Plan for Employees) :
(1)SIMPLE Plan是员工自行在外开立IRA帐户，而僱主负担一部份贡献，但僱主完全没有管理及文件处理的烦恼。
(2)存款(Contribution)为员工薪资报酬的3%，上限为每年最高$6,000元，而僱主可选择matching contribution(相同金额的贡献)或non-elective contribution(报酬的2%)，僱主配合贡献的钱100%的立刻归属员工(vested)。员工二年内有一年的薪资超过$5,000元，即可参加，僱主不得歧视。
SEP IRA (Simplified Employee Pension Plan) :是自僱者(self-employed)或是祇有几个员工的企业的退休帐户，管理最简单，几乎没有文件处理，Contribution由僱主(employer)负责，上限为报酬(compensation)的15% 或 $24,000元(两者中低的)，五年内有三年在同一企业工作的员工，都可参加，僱主不得歧视。
Qualified Retirement Plan (QRP)，即是通称的Keogh Plan :
(1)是自僱者(Self-employed)替自己开立的退休金帐户，或是祇有几个员工的企业开立的退休帐户，Contribution由僱主(employer)负责，上限为报酬(compensation)的15~25% 或 $30,000元(两者中低的)。与SEP IRA不同处在于较多的管理成本(administration cost)。
(2)如果自僱者僱有员工，那么依法，也要为所有员工开立同样的退休金帐户，再分Money Purchase Plan(现金购买计划)、Profit Sharing Plan(利润分享计划)、Paired Plan(综合性计划)三种。
1.Money Purchase Plan(现金购买计划) -- 要求每年必须贡献固定的金额(金额大小于开立帐户时选择)，贡献金额上限为报酬的25% 或 $30,000元(两者最低者)。
2.Profit Sharing Plan(利润分享计划) -- 贡献金额上限较低，为报酬的 15% 或$30,000元，但比较有弹性，并不强制每年贡献。
3.Paired Plan(综合性计划) -- 是条件介于Money Purchase Plan与Profit Sharing Plan中间的计划。
计划四：个人退休账户
所谓个人退休帐户(Individual Retirement Account, IRA)，是帐户的开立与公司行号完全没有关系，基本状况是个人没有参与以上所说的企业退休计划。帐户内的钱完全是个人的贡献(contribution)，完全没有企业僱主的配合贡献。
个人退休帐户IRAs(Individual Retirement Accounts)有Traditional IRA、Spousal IRA、Roth IRA、Education IRA等四种，后三者是1997年纳税人减税法案(The Taxpayer Relief Act)增加的项目，从1998年1月1 日起生效。
Traditional IRA :
(1)开立资格(eligibility) -- 不论年收入多高，年龄在70岁半以下，有工作收入(earned income)，但没有参与僱主退休计划者
(2)存款限额(contribution maximum) -- 每人每年最高可存入$2,000元入帐户，夫妻合计可存入$4,000元，但70岁半以后就不可以了。
(3)存入款项的减税优惠(tax-deduction) -- 要看个人收入多少而定，以1999年为例，单身年收入$41,000元以下，或夫妻年收入$61,000以下，才可以有tax deduction的优惠。
(4)延税优惠(tax-deferred)及提款规定(withdrawal) -- 帐户内本金及利息，无须于当年缴税，而一直等到满59岁半提领时，才缴税，称为Tax-deferred until withdrawn，但如果未满59岁半前就提领退休金或满70岁半后还未提取，则除了补缴税外，还有10%的罚款。除非提款用途是高等教育费、残障、或购屋、且在$10,000元内，则10% 罚款可免除。
Spousal IRA :在1998年以前，没有工作的配偶不可以单独设立IRA，此一规定极不公平，1998年起没有工作的配偶也可以独立的开立IRA，称为Spousal IRA
Roth IRA :
(1)开立资格(eligibility) -- 有工作，但没有参与僱主退休计划，且单身年收入$110,000元，夫妻年收入160,000元以下者
(2)存款限额(contribution maximum) -- 存款限额与Traditional IRA相同，但70岁以后还可以继续存款入Roth IRA
(3)免税优惠(tax-free)及提款规定(withdrawal) -- 没有税务优惠，帐户内利得在帐户内达五年以后，且等到满59岁半时提领时，不必再缴税，称为Tax-free。但如果未满59岁半前就提领退休金，则除了补缴税外，还有10%的罚款。除非提款用途是高等教育费、残障、或购屋、且在$10,000元内，则10% 罚款可免除。没有最迟要在70岁半前提款的限制。
Traditional IRA与Roth IRA最大的不同点是:
(1)Traditional IRA可享有目前tax-deduction的优惠(但有限制)，帐户内的本金及利息，到未来提领时才缴税，是延税(tax deferred)。
(2)Roth IRA目前没有tax-deduction的优惠，但如果未来按规定提领时，帐户所生的利息，不必缴税，是免税(tax-free)。
(3)Traditional IRA是先免税，再延税(tax-deferred) ; Roth IRA是先缴税，再免税(tax-free)，那一种好？见仁见智。
(4)年收入$100,000元以下者，可以将Traditional IRA转移(rollover)进Roth IRA，需在1999年以前，且分摊于四年，补缴所得税。
Education IRA : (不是退休帐户，而是子女大学教育费存款)。
(1)可为未满18岁的子女或受益人开立，每人每年可存入$500元，此笔存款不影响其他IRA的存款限额，没有tax-deduction的优惠。
(2)帐户内的本金与利息，帐户受益人必须在年满30岁前提领，提领后的用途必须用在大学以上的教育费用，否则要缴税及罚款。
(3)何人可开立此帐户？要看个人收入多少而定，以1999年为例，单身年收入$95,000元以下，或夫妻年收入$150,000以下者。
账户转移
Rollover是将钱由某个退休金帐户移转到另一个退休金帐户的方法，税法上，不但每种退休金帐户都有规定，移转也有规定。如果按规定移转，原先所累积的延税的金额，可以继续延下去，但如果没有按规定移转，不但可能要立即缴税，也可能原先所累积的延税金额其延税优惠会被终止。当你离开公司或退休时，Rollover有两种: Regular Roller 与Direct Rollover。
一、Regular Rollover :
(1)退休计划的信託人会开张支票给你，但祇有80%的帐户金额，另外20%按国税局，怕你不报税，而规定暂时扣下(withhold)，暂时被扣下的20%，在某些状况下(先向退休计划的信託人问清楚)，可能会被课税，并缴10%的罚款。
(2)你必须在60天内，将收到的支票移转入另一个退休金帐户，如果延误过期，你不但要缴税，还要付10% 的罚款。
(3)对于预扣下的 20%，如果你打算还是要存进帐户内延税，那么你可以存入同等金额的钱进新的退休金帐户。
(4)以此方是移转IRA，在申报个人所得税时，需要依据收到的1099-R，填写1040表--> Income --> IRA distribution项目。
二、Direct Rollover : 你不会拿到支票，帐户金额直接由原退休金计划信託人(Trustee)转给新的退休金计划的信託人(Trustee)，因为你没有实际拿到钱，也就是No distribution to you，因此是一种移转(transfer)，此移转是免税的(tax free)，也没有20% 的预扣额。
Roller的其他要点 :
(1)借出尚未归垫的钱，不可以移转到另一个退休金帐户。
(2)原帐户中如有公司的股票，另一个退休金计划通常不会接受，可以将股票卖回给公司，但证券经纪的个人退休金帐户会接受。
(3)如果帐户内金额超过法定额，帐户种类不同，法定额不同，例如401(k) 帐户内如果超过$5,000元，你有权保留该退休金帐户，继续延税，而原僱主不得拒绝。
(4)移转个人退休金帐户到公司退休金帐户，要看公司的规定。